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Définition de l'IFI : Qu'est-ce que l'Impôt sur la Fortune Immobilière ?

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Type de déduction IFI
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Qu’est-ce que l’IFI ? Qui concerne-t-il ? A combien s’élève-t-il et comment le réduire ? Quelles différences avec l’ISF ? Définition, barème, calendrier et dons déductibles, voici les réponses aux questions que vous vous posez au sujet de l’impôt sur la fortune immobilière.

L’IFI, c’est quoi ? Définition

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) remplace l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) depuis le 1er janvier 2018. Cet impôt concerne le patrimoine immobilier net taxable des contribuables français. Chaque foyer fiscal détenant un patrimoine immobilier d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition est redevable de l’IFI.  

Patrimoine net taxable : somme des valeurs imposables des biens immobiliers après déduction des dettes.

A l’exception des biens immobiliers destinés à l’activité professionnelle, l’ensemble du patrimoine immobilier net imposable est pris en compte pour le calcul de l’IFI et doit figurer sur sa déclaration : les immeubles bâtis (à usage personnel ou mis en location), les immeubles non bâtis, les bâtiments classés monument historique, les immeubles en cours de construction au 1er janvier 2023, les immeubles ou fractions d'immeubles représentés par des parts de sociétés immobilières et les droits immobiliers.  

Les contrats d’assurance-vie, les liquidités, les comptes bancaires et comptes financiers, les titres de sociétés et les créances ne sont plus imposables au titre de l’Impôt sur la Fortune Immobilière. 

La résidence principale, elle, fait toujours l’objet d’un abattement de 30 %. 

Barème IFI 2023  

En 2023, le barème de l’IFI  reste inchangé. Le seuil d’imposition de l’IFI est bel et bien 1,3 millions d’euros, toutefois, si ce seuil est atteint, le calcul du montant de l’IFI s’effectue à partir de 800 000 €.  

Le montant de l’Impôt sur la Fortune Immobilière suit donc le barème progressif suivant :  

Limites des tranches (patrimoine net taxable) => taux applicable  

  • De 0 à 800 000 € => 0 % 
  • Entre 800 000 et 1 300 000 € => 0,50 % - décote 
  • Entre 1 300 000 et 1 400 000 € => 0,70 % - décote 
  • Entre 1 400 000 et 2 570 000 € => 0,70 % 
  • Entre 2 570 000 et 5 000 000 € => 1 % 
  • Entre 5 000 000 et 10 000 000 € => 1,25 % 
  • Au-delà de 10 000 000 € => 1,5 % 

Exemple de calcul pour l’IFI 2023

Pour un patrimoine net taxable dont la valeur au 1er janvier 2023 est égale à 1 500 000 €, le calcul du montant de votre IFI 2023 s’effectue comme suit  :  

  • tranche de 800 000 € à 1 300 000 € : 500 000 € x 0,50 % = 2 500 € 
  • tranche de 1 300 000 € à 2 570 000 € : 200 000 € x 0,70 % = 1 400 € 
  • Montant total de votre IFI 2023 : 2 500 + 1 400 = 3 900 € 

 

Comment réduire son Impôt sur la Fortune Immobilière ? 

Mécanisme de décote 

Un système de décote s’applique aux patrimoines immobiliers dont la valeur nette est comprise entre 1,3 million d’euros et 1,4 million d’euros. Le montant de cette décote s’obtient par l’opération suivante : 17 500 - 1,25 % de la valeur nette du patrimoine immobilier.  

Exemple : Calcul de l’IFI avec décote  

Pour un patrimoine immobilier dont la valeur est de 1 350 000 € :  

  • tranche de 800 000 € à 1 300 000 € : 500 000 x 0,5 % =  2 500 €  
  • tranche de 1 300 000 € à 1 400 000 € : 50 000 € x 0,7 % =  350 €  
  • IFI 2023 brut : 2 850 € 
  • Décote :  17 500 € - (1 350 000 € x 1,25 %) = 625 € 
  • Montant total de votre IFI 2023 : 2850 € - 625 € = 2 225 € 

  

Faire un don déductible de l’IFI  

Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt significative sur l’IFI, voire d’une exonération totale, en réalisant un don  à une fondation reconnue d’utilité publique telle qu’Apprentis d’Auteuil. Ces dons sont déductibles du montant de votre Impôt sur la Fortune Immobilière à hauteur de 75% pour une réduction maximale de 50 000 € annuelle.  

En faisant un don à la fondation Apprentis d’Auteuil, vous pouvez réduire ou annuler votre IFI, mais vous permettez également la réussite et l’insertion de jeunes en difficulté qui ont besoin de votre soutien pour révéler leur potentiel unique.  

Pour être déductibles de votre IFI, les dons doivent être réalisés entre la date limite de déclaration de l’IFI 2022 et la date limite de déclaration de l’IFI 2023

Vous pouvez soutenir Apprentis d’Auteuil via versement d’espèces, chèque, virement bancaire ou par paiement en ligne sur notre site 100% sécurisé.  

 

Quand doit-on déclarer l’IFI 2023 ?  

Chaque année, la déclaration IFI  se fait conjointement avec la déclaration de vos revenus via le formulaire n°2042. En 2023, la campagne de déclaration d’impôt débute en avril et s’achève aux dates limites suivantes :  

Date limite de déclaration Impôt sur la Fortune Immobilière et Impôt sur le Revenu 2023 :

Par voie postale : Mi-mai 2023 

Par Internet : 

  • Mi-mai 2023 pour les départements 1 à 19 et les résidents à l’étranger
  • juin 2023 pour les départements 20 à 54  
  • juin 2023 pour les départements 55 à 95 et les DOM-TOM

Nous actualiserons dès que possible ces dates limites de déclaration lorsqu’elles seront communiquées par les instances gouvernementales. 

De l’ISF à l’IFI : Qu’est-ce qui a changé ?

A la différence de l’Impôt de Solidarité sur la Fortune qui portait sur l’ensemble du patrimoine, l’Impôt sur la Fortune Immobilière ne s’applique qu’au patrimoine immobilier. Cet allègement de l’assiette fiscale de l’ISF vise à défiscaliser le patrimoine mobilier, jugé plus prompt à être réinvesti dans l’économie. Outre ce resserrement d’assiette, le fonctionnement de l’IFI est similaire à celui de l’ISF.  

 

Soutenez les actions menées par Apprentis d’Auteuil en faisant un don en ligne. Vous recevrez votre reçu fiscal 48h après réception de votre paiement.  

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